Пояснительное Письмо В Налоговую Об Убытке Образец
Деятельность подобных структур описывается в письме Минфина от 17 июля. Законодательно образец пояснительной записку в налоговую по убыткам не. Отражения убытка в размере 670 520 руб. В налоговой декларации.
Почему этот документ важен: Сейчас инспекторы с еще большим пристрастием, чем раньше, относятся к убыткам в отчетности: мол, не использует ли компания финансовый кризис как прикрытие для «схемы». Но подробная пояснительная записка развеет подобные подозрения. В чем часто ошибаются: К пояснительной записке нужно приложить максимальное количество документов, подтверждающих обоснованность убытков. Когда понадобится пояснительная записка Сейчас по вполне понятным причинам убыток в отчетности возникает очень у многих компаний.
Между тем инспекторы по-прежнему считают убытки в отчетности признаком того, что компания применяет незаконные методы снижения налогов. То есть либо завышает расходы, либо скрывает выручку, либо использует какие-то другие «схемы». Это следует, в частности, из Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30 мая 2007 г.
№ ММ-3-06/333 @.В этом документе приведен список фактов, которые налоговики считают подозрительными. Среди них — отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. А сейчас в кризис, стремясь во что бы то ни стало выполнить план по сбору налогов, инспекторы заметно активизировали свое внимание к убыткам. Строго говоря, обосновывать убыток перед налоговиками ни один нормативный акт от налогоплательщиков не требует.
Более того, налоговики вообще не вправе оценивать затраты с точки зрения их эффективности. Важная деталь Налоговики не вправе оценивать затраты компании с точки зрения их эффективности. Ведь статья 252 Налогового кодекса РФ задает два условия для признания расходов при расчете налога на прибыль: экономическая обоснованность и документальное подтверждение. А экономическая оправданность вовсе не равнозначна экономической эффективности.
Тем не менее гораздо безопаснее подготовить пояснение, которое развеет сомнения инспектора, нежели спорить. Как показывает практика, во многих случаях такие пояснения срабатывают и налоговая оставляет компанию в покое. Что должно быть в любой пояснительной записке об убытках в отчетности Пояснительная записка подается на имя начальника налоговой инспекции, направившей вам требование о представлении пояснений. Еще по этой теме Примеры пояснительных записок, которые помогут компании без потерь пройти камеральную проверку, вы найдете в журнале в статье В этом документе необходимо описать те обстоятельства, которые привели к возникновению убытков. Важно указать как можно больше фактов, которые повлияли на финансовый результат организации.
В идеале все эти факты должны быть подкреплены документами, из которых видно, что убытки возникли в результате обычной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода. Такими документами могут быть бизнес-план, расшифровки кредиторских задолженностей и т.д.
Копии этих бумаг лучше приложить к пояснительной записке. Помимо причины, по которой компания терпит убыток, в пояснениях нужно четко дать понять инспекторам, что компания намерена выйти на прибыльность, принимает для этого соответствующие меры, и указать хотя бы примерное время, когда компания планирует выйти в плюс. Какие причины возникновения убытков можно привести инспектору Образец пояснительной записки. Составить документ для налоговой поможет электронный генератор пояснительной записки по убыткам, размещенный на сайте журнала «Главбух» по адресу. ООО «Метеор» создано в I квартале 2008 года.
Основная сфера деятельности — оптовая и розничная торговля электронно-вычислительной техникой и комплектующими к ней. Для развития бизнеса был взят кредит на сумму 50 млн руб. Однако из-за финансового кризиса объемы реализованных товаров значительно отстают от запланированных нами в бизнес-плане. Так, по состоянию на 1 октября 2009 года нарастающим итогом с начала года они составили всего 33 133 400 руб.
Поэтому расходы компании (арендные платежи, офисные расходы, заработная плата, платежи по кредитам и т.д. — всего с начала года 61 500 200 руб.) превысили полученный доход. Кроме того, в связи с необходимостью привлечения покупателей компания потратила в течение 2008—2009 годов на продвижение товара 4 780 200 руб. Все это привело к тому, что по итогам как прошлого года, так и 9 месяцев 2009 года у компании образовался убыток. Вместе с тем, согласно краткосрочным прогнозам, в 2010 году на рынке электронно-вычислительной техники и комплектующих к ней ожидается подъем.
Все это позволяет надеяться на то, что 2010 год компания закончит с прибылью. Кроме того, запланирована рекламная кампания, которая позволит поднять потребительский спрос на товары. Приложение: бизнес-план, расшифровка кредиторской задолженности компании, план рекламной кампании.
Важная деталь Стоит приложить к объяснительной записке оправдательные документы. Это поможет обосновать вашу позицию. Главный бухгалтер ООО « Метеор» Сестрина /Сестрина В.А./ Контактный телефон: 8 (499) 194-10-10 В качестве причины возникновения убытков в нем фигурируют проблемы недавно созданной компании. Но это только одна из возможных причин, по которым компания может уйти в минус. Приведем их вместе с примерами формулировок для пояснительной записки в инспекцию. Компания испытывает трудности со сбытом товаров Возьмем ситуацию, когда организация испытывает проблемы со сбытом своей продукции.
Но расходы у такой организации, как правило, снижаются медленнее, чем падает выручка. В пояснительной для инспектора можно указать: «В связи с финансовым кризисом на протяжении IV квартала 2008 года и I квартала 2009 года объемы реализованных товаров и объемы закупок компании снизились более чем на 50 процентов (графики выручки по месяцам прилагаются). Однако многие постоянные расходы компании (арендные платежи, офисные расходы) остались на прежнем уровне. Кроме того, в I квартале 2009 года было проведено масштабное сокращение персонала. Компания выплатила уволенным сотрудникам выходные пособия на значительную сумму, что привело к временному увеличению расходов на оплату труда» Товары были проданы по цене ниже рыночной Компания из-за падения спроса вынуждена снижать цены на свою продукцию, а иногда и вовсе опускать их ниже себестоимости. Вот несколько причин, по которым это может произойти:. — продукция не пользовалась спросом и долго хранилась на складе.
За это время она морально устарела;. — товары (сырье, материалы) были приобретены для нужд предприятия, но впоследствии надобность в них отпала;. — приобретен или произведен товар, имеющий срок годности. Когда он подошел к концу, компания смогла продать товар только по сниженной цене. Кроме того, в некоторых случаях компании сознательно идут на понижение цен, рассчитывая извлечь из этого какую-то выгоду в будущем. Например, организация решила расширить рынок сбыта, вытеснив конкурентов с помощью низких цен.
За счет этого она планирует значительно увеличить объем реализации в будущем. А в настоящем она терпит убытки. В пояснительной для инспектора можно указать: «В связи с финансовым кризисом с конца 2008 года выручка компании неуклонно снижается. Чтобы простимулировать спрос, компания во II квартале 2009 года снизила цены на большинство позиций на 20—30 процентов. Кроме того, снижение цен связано с потребностью разгрузить склады, на которых скопились излишние запасы продукции».
Компания произвела крупные единовременные расходы Предположим, компания провела дорогостоящий ремонт в офисе и сразу учла его стоимость в составе затрат. Из-за этого вполне может возникнуть убыток.
В пояснительной для инспектора можно указать: «В начале 2008 года компания приняла решение о проведении капитального ремонта нового офиса. В связи с финансовым кризисом работы затянулись, а, кроме того, смета оказалась завышена вдвое. Работы были завершены только во II квартале 2009 года, при этом на период с начала года пришлось 60 процентов всех затрат по ремонту.
Кроме того, начиная с середины 2008 года выручка компании падала в связи с финансовым кризисом». Какими способами на практике избегают убытков в отчетности Убыток в отчетности грозит компании неприятными объяснениями с инспекторами и сложностями в учете. Многие бухгалтеры задаются вопросом: а может быть, часть расходов просто не показывать в отчетности, а перенести на следующий отчетный период, когда прибыль, возможно, появится?
Однако способы, которыми на практике эту цель достигают, не всегда выгодны и безопасны. Договариваются с контрагентами и переоформляют расходные документы на другой период.
Это самый оптимальный вариант. Но есть очевидный минус — далеко не все контрагенты захотят менять дату на документах. Некоторые расходы вообще не показывают в налоговом учете. Этот способ тоже далеко не идеален, поскольку позволяет избежать претензий лишь ценой материального ущерба для компании.
Временно скрывают расходы. Например, те же косвенные затраты исключают из расходов текущего периода, отложив их до лучших времен.
А потом (например, по итогам года) — подают уточненную декларацию. Однако, если прибыль у компании так и не появится, этот ход ни к чему не приведет. Списывают затраты не сразу, а постепенно. Например, расходы на тот же ремонт можно учесть при расчете налога на прибыль не единовременно, а постепенно, включая в затраты в течение нескольких лет. Но такой подход — это прямое нарушение налогового законодательства.
Пояснения по убыткам в налоговую образец При анализе поступлений налога на прибыль ФНС России учитывает инфляцию и курсы валют. С поправкой на них налоговики ждут от компаний существенного увеличения прибыли, а ее снижение вызывает вопросы.
В случае уменьшения поступлений налога инспекторы особенно активно рассылают компаниям запросы на пояснения об уменьшении платежей. Как сообщили нам в ФНС России, письма с требованиями дать пояснения по убыткам, носят лишь информационный характер и нужны налоговикам для анализа. Вызовы на налоговые комиссии, а также проверки после них вряд ли последуют. В региональных налоговых управлениях утверждают, что инспекторов устроит любое объяснение ‑ про кризис, про курсовые разницы, про тяжелое финансовое положение компании. Собирают данную информацию, чтобы объяснить руководству ФНС России причины снижения платежей в регионе, подсчитать примерные результаты года и показать, что инспекции честно стараются увеличить сборы. Образец пояснения по убыткам в налоговую Инспекторы вправе запросить пояснения по убыткам в рамках камеральных проверок.
Но только при ошибках или противоречиях, несоответствии сведений в отчетности данным, которые есть в инспекции, либо при убытках в отчетности (п. 88 НК РФ).Снижение прибыли кодекс пояснять не требует.
Поэтому причины изменений в декларации можно описать общими словами. Проще всего сослаться на тяжелую финансовую ситуацию в стране, рост курсов валют и т. А вот давать прогнозы платежей не стоит, даже если компания предполагает, что ситуация улучшится.
Это лишняя информация. На практике инспекторы могут потом использовать ее и требовать от компаний, чтобы они перечисляли столько, сколько сами написали в ответе.